Nigeria, la mayor economía y la nación más poblada de África, se encuentra una vez más en una encrucijada. Esta vez, no son los precios del petróleo ni las rivalidades políticas los que ocupan los titulares, sino una reforma fiscal radical que ha encendido acalorados debates en todo el país. Introducida para aumentar los ingresos en medio de la disminución de los ingresos petroleros y el aumento de la deuda, la reforma promete remodelar el panorama fiscal de Nigeria. Sin embargo, su implementación ha encontrado resistencia, en particular por parte de los gobernadores y legisladores que temen sus posibles repercusiones económicas.
La reforma fiscal: qué implica
El proyecto de ley fiscal de Nigeria (NTB) busca simplificar la estructura fiscal del país mediante la consolidación de múltiples leyes fiscales en un marco unificado. Propone la derogación de 11 leyes existentes, la modificación de otras 13 y la creación de nuevas disposiciones para agilizar la administración fiscal. Los puntos clave incluyen:
1. Impuesto sobre la renta personal (PIT): reducciones progresivas en las tasas del PIT, con exenciones de impuestos para las personas con ingresos más bajos que ganan menos de ₦800,000 anuales.
2. Impuesto corporativo: exención para pequeñas empresas con una facturación anual inferior a N25 millones y una reducción de las tasas máximas de impuestos sobre las ganancias para las empresas más grandes del 30% al 25%.
3. Impuesto al valor agregado (IVA): aumento gradual del 7,5% al 15% para 2030, con exenciones para los bienes básicos utilizados por grupos de bajos ingresos. Asigna el 60% de los ingresos del IVA en función de la derivación, desplazando el enfoque al lugar de consumo en lugar de a los lugares de remesas de las sedes de las empresas.
4. Exenciones específicas:
Excluye ciertas compensaciones, ventas de bienes personales y acuerdos relacionados con lesiones del impuesto sobre las ganancias de capital.
El proyecto de ley impugnado también introduce tres proyectos de ley complementarios para supervisar la administración tributaria, la derivación de ingresos y la resolución de disputas: el Proyecto de Ley de Administración Tributaria de Nigeria, el Proyecto de Ley de Establecimiento del Servicio de Ingresos de Nigeria y el Proyecto de Ley de Establecimiento de la Junta Conjunta de Ingresos.
¿Por qué el proyecto de ley es tan controvertido?
Los gobernadores del norte se han opuesto firmemente al proyecto de ley fiscal de Nigeria, argumentando que sus implicaciones socioeconómicas no favorecen a su región. Afirman que el proyecto de ley podría exacerbar las disparidades económicas entre los estados económicamente pujantes como Lagos y Rivers y los estados del norte en dificultades, hundiendo a estos últimos en una regresión económica más profunda.
Un punto clave de discordia es la nueva fórmula de derivación del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Muchos gobernadores creen que la fórmula favorece desproporcionadamente a los estados más ricos y reducirá significativamente los ingresos de los estados con menores actividades económicas. Argumentan que esta reducción de fondos podría dejar a muchos estados incapaces de cumplir con sus obligaciones financieras.
El gobernador Babagana Zulum del estado de Borno ha sido uno de los críticos más vocales del proyecto de ley. Afirma que la reforma beneficiaría solo a unos pocos estados mientras que afectaría negativamente a la mayoría, especialmente en el norte. Zulum también expresó su preocupación por la rápida aprobación del proyecto de ley, sugiriendo que podría indicar irregularidades. Ha pedido consultas más amplias y una revisión exhaustiva para garantizar que las disposiciones del proyecto de ley no marginen aún más a los estados del norte.
¿Qué implica realmente el proyecto de ley?
Un examen más detallado del proyecto de ley fiscal de Nigeria (NTB, por sus siglas en inglés) revela algunas disposiciones que validan las preocupaciones sobre su posible impacto en los ingresos estatales. Los ingresos estatales tradicionalmente dependen en gran medida del impuesto sobre la renta personal (PIT, por sus siglas en inglés) y de las derivaciones federales de otros impuestos. Sin embargo, se espera que la racionalización del PIT por parte del NTB, incluidas exenciones significativas para las personas con ingresos más bajos, reduzca los ingresos estatales.
Según el nuevo proyecto de ley, las tasas del PIT se ajustan de la siguiente manera:
Primeros N800,000 – 0%
Próximos N2.2 millones – 15%
Próximos N9 millones – 18%
Próximos N13 millones – 21%
Próximos N25 millones – 23%
Más de N50 millones – 25%
En comparación, las tasas actuales del PIT son:
Primeros N300,000 – 7%
Próximos N300,000 – 11%
Próximos N500,000 – 15%
Próximos N500,000 – 19%
Próximos N1.6 millones – 21%
Más de N3.2 millones – 24%
Las tasas propuestas eximen del PIT a las personas que ganan N800,000 o menos anualmente, un cambio significativo con respecto al umbral actual de N300,000. Por ejemplo, una persona con bajos ingresos que gana 25.000 nairas al mes (300.000 nairas al año) paga actualmente un 7% de impuesto sobre la renta. Con el nuevo proyecto de ley, esta persona no pagaría nada. Dado que más del 70% de los nigerianos ganan menos de 800.000 nairas al año, el proyecto de ley favorece indudablemente a los pobres. Sin embargo, esto también significa que los estados con poblaciones predominantemente de bajos ingresos, como muchos en el norte, podrían enfrentar desafíos para generar suficientes ingresos internos.
La controversia sobre la fórmula de derivación del IVA
Uno de los aspectos más debatidos de la NTB es la fórmula de derivación propuesta para el Impuesto al Valor Agregado (IVA). La Sección 77 del Proyecto de Ley de Administración Tributaria de Nigeria estipula que el 60% de los ingresos del IVA asignados a los estados y gobiernos locales se distribuirán en función de la derivación. Sin embargo, la Sección 22(12) introduce un cambio clave: el IVA ahora se atribuirá al lugar de suministro y consumo en lugar de a la ubicación de la sede de la empresa, que es lo que favorece el sistema actual.
Este cambio pretende alinear la distribución de los ingresos del IVA con la actividad económica real, pero ha generado resistencia. Los opositores argumentan que los estados con niveles de consumo más bajos o menos empresas saldrán perdiendo, mientras que estados como Lagos y Rivers, con un alto nivel de consumo y actividad económica, saldrán ganando significativamente.
Implicancias del nuevo proyecto de ley
El NTB presenta una combinación de ventajas y desafíos. Por un lado, ofrece un alivio significativo a los contribuyentes, en particular a los de bajos ingresos, y alinea la distribución del IVA con los patrones de consumo, promoviendo la equidad. Por otro lado, podría poner a prueba la capacidad financiera de los estados con poblaciones predominantemente de bajos ingresos o una actividad económica limitada.
Conclusión
El gobierno de Nigeria rara vez ha estado tan dividido sobre una reforma económica, lo que refleja el impacto significativo que tales cambios fiscales podrían tener sobre la capacidad económica de los estados. Si bien el proyecto de ley presenta una perspectiva prometedora para los contribuyentes, su potencial para profundizar las disparidades entre los estados es una preocupación válida, en particular para las regiones económicamente menos pujantes. Con las ventajas y los desafíos del proyecto de ley ahora evidentes, la pregunta urgente es: ¿a quién priorizará la presidencia: a los estados o a la gente?
